ИДЕТ ЗАГРУЗКА...
Введите свой номер телефона и мы перезвоним
Заказать звонок
Добавить примечание

Поля, отмеченные *, обязательные для заполнения.

Обращаем Ваше внимание, что услуга «Заказать звонок» доступна только в рабочие часы. Если Вы оставили заявку в нерабочее время, она будет обработана в начале следующего рабочего дня. По возможности, пожалуйста, указывайте желаемое время звонка.

Задать вопрос

Поля, отмеченные *, обязательные для заполнения.

Обращаем Ваше внимание, что услуга «Задать вопрос» доступна только в рабочие часы. Если Вы оставили заявку в нерабочее время, она будет обработана в начале следующего рабочего дня.

Главная  →  Блог  →  Общие вопросы  →  Контрольные функции аудиторских СРО

Контрольные функции аудиторских СРО

Согласно требованиям законодательства, аудиторы не вправе осуществлять аудиторскую деятельность, если они не являются участниками аудиторских саморегулируемых организаций (в аббревиатурном написании – СРО).

Это означает, что легальная аудиторская деятельность вне рамок саморегулируемых аудиторских организаций невозможна, то есть саморегулирование аудиторской деятельности является обязательным.

При этом, в случаях выявления лиц, осуществляющих аудиторскую деятельность, и не являющихся участниками аудиторских СРО, они должны привлекаться к юридической ответственности, вид которой определяется в соответствии с конкретной ситуацией.

Таким образом, институт саморегулирования занимает ключевые позиции в регулировании аудиторской деятельности.

В соответствии с нормами российского законодательства, аудиторские СРО осуществляют различные функции, в том числе функции предметного контроля за профессиональной деятельностью своих участников и соответствие этой деятельности требованиям закона.

Данные функции, наряду с разработкой профессиональных стандартов и обеспечением имущественной ответственности своих участников перед потребителями аудиторских услуг являются основными в деятельности аудиторских СРО.

Рассмотрим контрольные функции профессиональных аудиторских саморегулируемых организаций подробнее.

Сущность контроля в рамках аудиторских СРО

Базовый фед. закон « О саморегулируемых организациях» за номером 315-ФЗ предписывает саморегулируемым организациям осуществлять контроль за профессиональной или коммерческой деятельностью каждого из участников СРО.

При этом контроль осуществляется на предмет:

  1. Соответствия профессиональной и/или коммерческой деятельности участников СРО требованиям законодательства ( касаемо аудиторских саморегулируемых организаций, речь пойдет о соответствии деятельности аудиторов требованиям фед. закона «Об аудиторской деятельности» за номером 307-ФЗ и иным нормативно-правовым актам в области аудиторской деятельности);
  2. Соответствия профессиональной и/или коммерческой деятельности участников СРО профессиональным или отраслевым стандартам, установленным на федеральном уровне;
  3. Соответствия профессиональной и/или коммерческой деятельности участников СРО стандартам и правилам, установленным в качестве обязательных для исполнения всеми участниками конкретной СРО;
  4. Соответствия профессиональной и/или коммерческой деятельности условиям членства в конкретной СРО.

Фед. закон «Об аудиторской деятельности» также обязывает профессиональные аудиторские СРО сообщать сведения обо всех выявленных ими существенных нарушениях в деятельности частных аудиторов и аудиторских компаний, являющихся участниками СРО в уполномоченный фед. орган, осуществляющий функции надзора.

Также, в случае запроса уполномоченного фед. органа, аудиторская СРО обязана предоставить всю имеющуюся у нее информацию по конкретному участнику СРО и, при необходимости, применить к нему меры дисциплинарного воздействия виде приостановления деятельности или исключения из состава СРО.

Методы контроля

Контрольные функции аудиторские саморегулируемые организации могут осуществлять посредством таких методов как:

  1. Проверка отчетности, которая должна представляться участниками аудиторской СРО в определенные сроки;
  2. Проведение плановых проверок профессиональной деятельности частных аудиторов и аудиторских компаний ( такие проверки проводятся не чаще одного раза в год, но не реже одного раза в пять лет);
  3. Проведение внеплановых проверок профессиональной деятельности частных аудиторов и аудиторских компаний в случае поступления в специализированные органы аудиторской СРО жалоб или заявлений от других участников СРО, потребителей аудиторских услуг и иных заинтересованных лиц, а также соответствующих сообщений и предписаний государственных органов;
  4. Проверка соответствия профессиональным стандартам в рамках прохождения частными аудиторами курсов повышения квалификации;
  5. Проведение квалификационного экзамена для лиц, претендующих на вступление в аудиторскую СРО.

Внутренний и внешний контроль

Согласно требованиям фед. закона «Об аудиторской деятельности» каждый частный аудитор или аудиторская компания должна в обязательном порядке устанавливать и строго соблюдать правила внутреннего контроля качества своей профессиональной деятельности.

Информация о результатах внутреннего контроля предоставляется участниками аудиторской СРО в рамках отчетности, проверка которой является обязанностью специализированных органов СРО.

Частные аудиторы и аудиторские компании также обязаны принимать участие в мероприятиях внешнего контроля, которые осуществляются специализированными органами СРО в отношении других участников.

Факты о нас:
  • ВЫСОКИЙ УРОВЕНЬ СЕРВИСА
    Персональный менеджер, индивидуальное коммерческое предложение, контроль и оповещение на всех этапах
  • ОФИС СО ВСЕМИ УДОБСТВАМИ
    Офис в самом центре Москвы, своя парковка, просторные переговорные. 3D-тур
  • НАДЕЖНОСТЬ
    Работаем на рынке с 2005 года
  • ОДИН ИЗ ЛИДЕРОВ РЫНКА
    Стабильно занимаем лидирующие позиции в рейтингах юридических компаний
  • ОПЕРАТИВНОСТЬ
    Большинство услуг оказывается в течение суток с момента оплаты и предоставления документов
  • УДОБСТВО РАБОТЫ
    Большинство услуг может быть оказано дистанционно. Предлагаем все виды
    онлайн-оплат
    .
  • РЕШЕНИЕ СЛОЖНЫХ ВОПРОСОВ
    Мы поможем решить почти любой вопрос в области нашей профессиональной компетенции
  • ПУБЛИКАЦИИ В СМИ
    Экспертное мнение юристов
    URVISTA регулярно выходит в самых известных СМИ:
    журналах
    ,
    газетах
    ,
    на радио
    и
    ТВ
    .
Электронная почта:
info@srobuild.ru
© 2005 - 2017 Компания URVISTA
Другие направления URVISTA:
Принимаем к оплате:
Разработка сайта Urvista - маркетинг