Еще в 2017 году начался переход бизнеса на онлайн-кассы. На основании Федерального закона №54-ФЗ, предприниматели, занимающиеся торговлей и оказанием услуг, должны использовать ККТ с возможностью передачи чеков в ФНС через интернет.
Онлайн-кассы, или ККТ – это кассовые аппараты нового образца, оснащенные фискальными накопителями. Онлайн – касса подключается к интернету и передает данные в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД). В фискальных накопителях будет записана вся информация о чеках, которая в дальнейшем передается в Федеральную налоговую службу. На чеке, выданной онлайн – кассой, отображаются данные о проданном товаре, об организации или индивидуальном предпринимателе. Каждый чек содержит QR- код, покупатель может считать его с помощью специального мобильного приложения, которое покажет информацию о данном чеке и всех остальных сделанных покупках. Фискальный накопитель необходимо заменять каждые 13, 15 или 36 месяцев.
Для регистрации онлайн-кассы вам не обязательно посещать налоговую, необходимо просто заполнить электронное заявление, подписать его электронной подписью и направить в ведомство. Федеральная налоговая служба получает информацию о расчетах через оператора фискальных данных, с которым вы должны заключить договор.
Важный момент, для касс нового образца необходимо использование электронной подписи. Она понадобится при регистрации и снятии с учета онлайн-кассы в налоговом органе, при замене фискального накопителя, а также при заключении и расторжении договора с оператором фискальных данных. Сертификаты электронной подписи для работы с онлайн-кассами и операторами фискальных данных выдают аккредитованные удостоверяющие центры. Электронная подпись бывает разных назначений, для регистрации онлайн-кассы можно выбрать как ЭЦП только для кассы, а можно и для всех государственных порталов, с помощью нее вы не только сможете зарегистрировать онлайн-кассу, но и также работать на обширном количестве государственных порталов, включенных в данную электронную подпись.
Электронная цифровая подпись (ЭЦП) – это часть формируемого электронного документа, полученная методом криптографического преобразования данных с применением сертифицированного закрытого ключа, которая позволяет гарантировано подтвердить принадлежность подписи конкретной организации или человеку.
Функции ЭЦП следующие:
- подтверждение авторства пользователя;
- защита отправленного документа от поддельного;
- невозможность редактирования подписанного документа;
- юридическое обеспечение действия в цифровом пространстве.
Торговые организации могут использовать ЭЦП для разных целей: подачи налоговой отчетности, участия в госзакупках, регистрационных действиях с ККТ и т.п.
Виды электронно-цифровой подписи
Существует три вида электронной цифровой подписи:
- простая электронно-цифровая подпись;
- усиленная неквалифицированная электронно-цифровая подпись;
- усиленная квалифицированная электронно-цифровая подпись.
Простая электронно-цифровая подпись
Простая электронно-цифровая подпись подтверждает факт ее формирования посредством кодов, паролей и иных средств. У данной электронной подписи достаточно низкая степень защиты. Она позволит лишь определить автора документа. Простая электронно-цифровая подпись не защищает документ от подделки.
Усиленная неквалифицированная электронно-цифровая подпись
- данная подпись формируется с помощью криптографического преобразования информации с использованием ключа электронной подписи;
- электронная подпись позволяет определить лицо, которое подписало документ;
- также она позволяет обнаружить факт внесения изменений в электронный документ после момента его подписания;
- создается с использованием средств электронной подписи.
У данной электронной подписи средняя степень защиты. Чтобы ее использовать необходим сертификат ключа ее проверки.
Усиленная квалифицированная электронно-цифровая подпись
Для квалифицированной электронной подписи характерны признаки неквалифицированной электронной подписи.
Но есть отличительные признаки подписи:
- ключ проверки электронной подписи указан в квалифицированном сертификате;
- для создания и проверки электронной подписи используются средства электронной подписи, получившие подтверждение соответствия требованиям законодательства.
Усиленная квалифицированная электронно-цифровая подпись является наиболее универсальной и стандартизованной подписью с высокой степенью защиты.
Документ, визированный такой подписью, аналогичен бумажному варианту с собственноручной подписью.
Если под документом стоит квалифицированная подпись, можно точно определить, какой именно сотрудник организации ее поставил. А также установить, изменялся ли документ уже после того, как был подписан.
Помимо электронно-цифровой подписи, важным моментов является ОФД.
Что же входит в задачи ОФД?
К задачам ОФД относится:
- передача данных о чеках в ФНС;
- обеспечение онлайн-доступа налоговой службы к фискальным данным;
- хранение фискальных данных и их защита от внесения изменений;
- предоставление покупателям возможности получения электронного чека.
ОФД в основном работают на основе разрешения на обработку фискальных данных от налоговой по строго формализованной технологии, используя электронную подпись.
При использовании онлайн-кассы вам для начала необходимо приобрести саму кассу, затем зарегистрировать кассу в налоговой и заключить договор с ОФД, последним этапом будет установка ее на месте торговли и подключение ее к интернету.
Работая с онлайн-кассой каждый выданный чек будет отправляться в ОФД, касса получает от ОФД подтверждение получения чека. Продавец высылает покупателю электронный чек на электронную почту или в виде ссылки в смс-сообщении. После закрытия смены онлайн-касса создает отчет с количеством отправленных чеков и не дошедших до ОФД документов. ОФД также получает электронную копию отчета.
В чем же преимущество онлайн-касс?
Во-первых, введение касс с возможность подключения к интернету избавляет налоговый орган от необходимости проводить проверки, так как все данные передаются в налоговую.
Во-вторых, упрощенный процесс регистрации кассы с помощью электронно-цифровой подписи, которая в дальнейшем вам также пригодиться.
В-третьих, покупатель получает полный доступ ко всей информации о товаре и компании, что свидетельствует о законности деятельности и качестве товара.
Переход на онлайн-кассы начался еще в июле 2017 года, со вступлением в силу нового порядка применения ККТ.
С 1 июля 2017 года на онлайн-кассы перешли все организации и индивидуальные предприниматели, кроме:
- тех, кто был вправе не использовать ККТ до введения нового порядка, в том числе:
- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН);
- оказывающие услуги населению;
- осуществляющие расчёты с использованием электронных средств платежа (кроме платёжных карт);
- осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.
С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы также перешли организации и индивидуальные предприниматели:
- применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли (включая торговлю алкоголем) и общепита ((изготовление кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, создание условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров), включая торговлю алкоголем), кроме индивидуальных предпринимателей без наёмных работников;
- осуществляющие расчёты с использованием электронных средств платежа;
- с наёмными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, если автомат подключен к сети или работает от батареи.
С 1 июля 2019 года на онлайн-кассы перешли все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе:
- организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД вне сферы розничной торговли и общепита, в том числе предоставляющие:
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств (кроме услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению);
- услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов (только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили);
- услуги по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров);
- услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест (прилавки, столы, лотки), земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания;
- услуги по размещению рекламы с использованием транспортных средств;
- индивидуальные предприниматели на ПСН вне сферы розничной торговли и общепита, в том числе:
- предоставляющие парикмахерские и косметические услуги;
- предоставляющие услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоаппаратуры бытовых машин и приборов, часов, изготовлению металлоизделий;
- предоставляющие услуги по техническому обслуживанию и ремонту авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- предоставляющие услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
- предоставляющие ветеринарные услуги;
- занимающиеся проведением занятий по физической культуре и спорту;
- занимающиеся перевозкой пассажиров и грузов водным транспортом;
- занимающиеся охотой и ведением охотничьего хозяйства;
- осуществляющие медицинскую или фармацевтическую деятельность по лицензии;
- предоставляющие услуги по прокату;
- осуществляющие производство молочной продукции;
- занимающиеся товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
- осуществляющие ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
- индивидуальные предприниматели на ЕНВД И ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наёмных работников, а именно:
- занимающиеся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (включая торговлю алкоголем, торговлю с использование торгового автомата, если такой автомат подключён к сети или работает от батареи);
- занимающиеся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (включая торговлю алкоголем, торговлю с использование торгового автомата, если такой автомат подключён к сети или работает от батареи);
- предоставляющие услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (включая торговлю алкоголем);
- предоставляющие услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (включая торговлю алкоголем);
- организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (кроме услуг общественного питания) на ОСН, УСН;
- организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчёты с физическими лицами;
- индивидуальные предприниматели без наёмных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Новый порядок применения ККТ имеет как свои плюсы, так и минусы. Так, значительно упрощен порядок регистрации ККТ, который теперь не предполагает личного визита в налоговую. Предполагается, что с массовым внедрением онлайн-касс сократиться количество налоговых проверок, поскольку ведение деятельности и расчеты станут более прозрачными. Но в связи с этим возрастет финансовая нагрузка на предпринимателей. Бизнесу потребуется не только пробрести кассу, но и потратиться по заключение договора с ОФД и дальнейшее обслуживание.