Согласно фед. законодательству об аудиторской деятельности, частный аудитор или аудиторская компания не могут оказывать услуги в области аудита, если они не являются участниками профессиональных саморегулируемых организаций в области аудита (в аббревиатуре – СРО).
Частный аудитор или компания аудиторов, если они не являются действующими участниками аудиторской СРО, в случае оказания ими аудиторских услуг действуют противозаконно и должны быть привлечены к соответствующей юридической ответственности, вид которой будет определяться госорганами в зависимости от конкретных обстоятельств.
Прежде чем вступить в аудиторскую саморегулируемую организацию, частный аудитор или аудиторская компания должны определиться с выбором подходящей аудиторской СРО.
В этой связи следует обратить внимание, что в соответствии с требованиями пункта четвертого статьи восемнадцатой фед. закона «Об аудиторской деятельности» за номером 307-ФЗ, частный аудитор или аудиторская фирма может одновременно являться участником только одной аудиторской СРО. Поэтому выбор СРО необходимо осуществлять обдуманно.
После того, как выбор СРО сделан, требуется собрать необходимую документацию. При этом, следует учитывать, что пакеты документов на вступление в СРО частных аудиторов, являющихся физ. лицами, частными предпринимателями и аудиторских компаний, являющихся юр. лицами различаются.
Также необходимо отметить, что перечень обязательной документации на вступление в аудиторскую СРО устанавливается на законодательном уровне.
Таким образом, основной комплект документов на вступление в СРО аудиторов устанавливается законодателем и на уровне аудиторских СРО он не может быть сокращен, но при этом, на усмотрение СРО он может быть дополнен и иными дополнительными документами.
Пакет обязательных документов для частного аудитора (физ.лица) на вступление в аудиторскую СРО
Согласно требованиям законодательства об аудиторской деятельности, частный аудитор, претендующий на вступление в профессиональную аудиторскую саморегулируемую организацию должен предоставить в обязательном порядке:
- Заявление, с просьбой включить его в состав аудиторской СРО (заявление требует правильного оформления);
- Квалификационный аттестат;
- Рекомендации не менее, чем от трех действующих аудиторов, сведения о которых внесены в реестр не менее чем за три года до момента дачи таких рекомендаций. Указанные рекомендации должны подтвердить безупречность репутации (как деловой, так и профессиональной) кандидата на участие в аудиторской профессиональной СРО;
- Справку об отсутствии судимостей в экономической сфере (неснятых и непогашенных), а также за преступления от средней тяжести до особо тяжких;
- Иные документы, установленные правилами приема в члены аудиторской СРО.
Пакет обязательных документов для частного аудитора, имеющего статус ИП на вступление в аудиторскую СРО
Если частный аудитор, претендующий на вступление в профессиональную аудиторскую СРО, имеет правовой статус ИП он должен предоставить расширенный перечень документов ,а именно:
- Заявление, с просьбой включить ИП в состав профессиональной СРО аудиторов (заявление необходимо правильно оформить);
- Квалификационный аудиторский аттестат;
- Рекомендации в письменной форме не менее чем от трех действующих аудиторов, сведения о которых внесены в реестр не менее чем за три года до момента дачи таких рекомендаций. Указанные рекомендации должны подтвердить безупречность репутации (деловой и профессиональной) кандидата на участие в профессиональной аудиторской СРО;
- Справку об отсутствии судимостей в экономической сфере (неснятых и непогашенных), а также за преступления от средней тяжести до особо тяжких;
- Выписку из Единого госреестра ИП (в аббревиатуре - ЕГРИП), подтверждающую наличие статуса ИП;
- Утвержденные правила внутреннего контроля качества в одном экземпляре;
- Иные документы, установленные правилами приема в члены аудиторской СРО.
Пакет обязательных документов для аудиторской фирмы (юр. лица) на вступление в аудиторскую СРО
Аудиторская фирма должна представить следующие документы:
- Заявление на вступление в СРО;
- Свои учредительные документы;
- Выписку из Единого госреестра юр. лиц (в аббревиатуре – ЕГРЮЛ);
- Список аудиторов, являющихся работниками компании;
- Список членов исполнительного коллегиального органа;
- Список учредителей (участников) аудиторской фирмы, являющихся аудиторами и аудиторскими компаниями;
- Рекомендации от трех аудиторов, действующих на аудиторском рынке более трех лет;
- Утвержденные правила внутреннего контроля качества;
- Иные документы, установленные правилами приема в члены аудиторской СРО.