Саморегулирование в области аудита, согласно требованиям законодательства в области аудиторской деятельности является обязательным для всех субъектов аудиторской деятельности.
Фед. закон « Об аудиторской деятельности» за номером 307-ФЗ устанавливает требование об обязательном членстве не только аудиторских компаний, но также и частных аудиторов, являющихся сотрудниками аудиторских фирм. В случае игнорирования данного требования, аудиторская деятельность компаний и частных лиц, не являющихся участниками саморегулируемых организаций (в аббревиатурном написании – СРО), будет считаться противозаконной и может повлечь за собой привлечение виновных лиц к различным видам юридической ответственности, вплоть до уголовной. Вид ответственности определяется в зависимости от конкретных обстоятельств дела.
Согласно действующему законодательству о саморегулировании, одной из основных функций саморегулируемых организаций (в аббревиатурном написании – СРО) является обеспечение имущественной ответственности ее участников перед потребителями и иными заинтересованными лицами.
В соответствии с действующим градостроительным законодательством, строительные саморегулируемые организации (в аббревиатурном написании – СРО) обязаны осуществлять обеспечение имущественной ответственности своих участников – частных предпринимателей имеющих статус ИП и строительных компаний, созданных в виде юр. лиц различных организационно-правовых форм путем формирования компенсационного фонда в рамках СРО на обязательной основе.
Таким образом, несмотря на нормы базового фед. закона за номером 315-ФЗ, который позволяет саморегулируемым организациям самостоятельно выбирать способы обеспечения имущественной ответственности своих участников из предложенных законодателем в законе « О СРО», строительные СРО не могут осуществлять свою деятельность при отсутствии у них компенсационных фондов, при этом созданных в полном соответствии требованиям градостроительного законодательства об их размере и способах размещения и пополнения денежных средств.
Профессиональная деятельность частных аудиторов, а также аудиторских компаний должна отвечать требованиям законодательства, в том числе требованиям о независимости аудиторов.
Контроль за соблюдением указанных выше требований, согласно пункту 2.1 статьи восьмой фед. закона «Об аудиторской деятельности» за номером 307-ФЗ возлагается на саморегулируемые аудиторские организации (в аббревиатурном написании – СРО), которые в свою очередь подконтрольный надзорному органу - одному из подразделений Минфина России.
Саморегулирование, согласно действующему законодательству, представляет собой предметную и активную деятельность участников рыночных отношений, осуществляемую по их собственной инициативе и направленную на развитие каждой конкретной отрасли, повышение контроля качества.
Саморегулирование регламентируется фед. законом «О саморегулируемых организациях» за номером 315-ФЗ, а также отраслевыми фед. законами в отдельных сферах деятельности. Отраслевое фед. законодательство, поскольку оно учитывает особенности той или иной сферы деятельности, имеет больший вес в правоприменительной деятельности, но когда в отраслевом законодательстве отсутствуют нормы, регламентирующие те или иные правоотношения, то применяется базовое законодательство, то есть фед. закон «О саморегулируемых организациях».
Любая деятельность некоммерческих организаций (в аббревиатурном написании – НКО), согласно действующему гражданскому законодательству, осуществляется через специальные органы, созданные и функционирующие в рамках такой организации.
Поскольку саморегулируемые организации всегда образуются в рамках действующих НКО, их деятельность в области саморегулирования также осуществляется непосредственно через соответствующие органы саморегулируемых организаций.